В 1С предусмотрена отдельная система регистров НДС, поэтому бухгалтеру часто трудно разобраться с «зависшим» входящим НДС по счету-фактуре поставщика с прошлых периодов. Особенно это важно, когда ведение учета в программе ведется с ошибками.
В этой статье мы очень подробно, шаг за шагом, пройдем весь путь от понимания алгоритма работы программы в части входящего НДС, поиска ошибки и предложим способы для исправления «зависшего» НДС.
Ошибка зависший входящий НДС
При автозаполнении документа Формирование записей книги покупок счет-фактура, по которому НДС ранее был принят к вычету проводкой Дт 68.02 Кт 19, снова попадает в документ. Как такое возможно? Приходится каждый раз вручную чистить документ, чтобы входящий НДС дважды не попадал в книгу покупок.
Что необходимо сделать в программе, чтобы такие счета-фактуры не попадали снова и снова в книгу покупок?
Часто бухгалтер считает, чтобы НДС был принят к вычету, достаточно в 1С сделать проводку Дт 68.02 Кт 19 и не важно каким способом она будет сделана. Например, это могут быть:
В программе 1С невозможно рассчитать НДС и сформировать декларацию на основе проводок бухгалтерского учета по НДС. Для этого создана специальная подсистема учета НДС, которая базируется на регистрах накоплений.
Именно движения по регистрам накопления НДС, а не по счетам бухгалтерского учета, формируют записи в книге покупок и в книге продаж, а также данные для декларации по НДС.
Поэтому для анализа ошибок, связанных с предъявленным поставщиком НДС, будем следить за движениями регистра НДС предъявленный.
Учет входящего НДС, предъявленного поставщиком
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
Так же документ формирует движение по регистру НДС.
Схема формирования проводок по НДС при поступлении товара.
Списание НДС
В результате сформированы проводки по списанию НДС только по регистру бухгалтерии.
Ошибка бухгалтера состоит в том, что он списал входящий НДС с кредита счета 19 только в бухгалтерском учете, а по регистру НДС предъявленный запись вида Расход не выполнил.
Схема формирования проводок при списании НДС вручную.
В 1С для отражения принятия НДС к вычету делается две параллельные записи в регистрах по НДС:
Ошибка «зависшего» НДС
При автозаполнении документа Формирование записей книги покупок программа включает для принятия к вычету такой НДС, т. к. пытается автоматически провести Расход НДС по регистру.
Определение суммы зависшего входящего НДС
Для того чтобы поправить ошибки, связанные с «зависшим» НДС, необходимо сначала определить, по каким счетам-фактурам и в каких суммах входящий НДС «завис» в программе.
Экспресс-проверка
Прочие отчеты для выявления зависшего НДС
Для выявления «зависшего» НДС можно так же использовать настройку Универсального отчета Проверка «зависшего» НДС. Но минус состоит в том, что она не дает расшифровку в разрезе счетов-фактур, по которым входящий НДС «завис».
Исправление ошибки с зависшим НДС
Покажем, как внести исправление в 1С, если выявлен «зависший» НДС в регистре НУ.
Списание входящего НДС вручную
Шаг 3. Перейдите на вкладку НДС предъявленный и по кнопке Добавить внесите данные по списанию НДС.
Вкладка Бухгалтерский и налоговый учет не заполняется. Проводка по списанию НДС с кредита счета 19 ранее уже была сделана. Записи формируются только по регистру НДС предъявленный.
Списание НДС специализированным документом
Документ формирует необходимые движения:
НДС необходимо принять к вычету
Организация может воспользоваться правом принятия НДС к вычету в течение 3х лет с момента возникновения права на приобретение товаров (п. 1.1. ст. 172 НК РФ).
Принятие НДС к вычету вручную будет выглядеть так:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Здравствуйте! создали новую базу у действующей организации. При вводе остатков.При формировании книги покупок выпадает строчка в которой нет суммы.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.Документ Формирование записей Книги покупок используется в случаях, если НДС.
Карточка публикации
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (1)
Всегда с удовольствием читаю Ваши статьи, все очень подробно рассказано.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо огромное за семинар! Очень актуально, вовремя и по делу. Все объяснения понятны, доступны и упорядоченны. Спасибо за настройки отчетов, самим долго пришлось бы думать как это сделать.
https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/prinyatie-nds-k-vychetu/ispravlenie-oshibok-po-zavisshemu-nds-testovaya-zapis. html
