Расшифровка кодов возможных ошибок в декларации по НДС: пояснения или уточненка

Пояснения к декларации по НДС инспекция требует в случаях, если в отчетности после камеральной проверки обнаружились данные, в которых необходимо разобраться дополнительно.

Программа налоговой службы автоматически формирует требования в случае, если будут обнаружены противоречия в декларациях продавца и покупателя. К требованию прикладываются таблицы из письма ФНС России от 16 июля 2013 № АС-4-2/12705, в которых отражаются неправильные сведения в каждой графе по коду возможной ошибки.

Код возможной ошибки 1

В отчетности вашего поставщика нет данных аналогичного счета-фактуры. Это может стать причиной снятия вычетов. Поскольку поставщик не отразил идентичный счет, то налог он не уплатил. В этом случае подавать корректировочную отчетность необязательно. Достаточно выйти на связь с поставщиком для уточнения. Он мог просто ошибиться в реквизитах, из-за чего программа не обнаружила документ. Если он забыл отчитаться по этой реализации, то ему следует подать уточненку. Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа.

Код 000000001 означает, что допущены ошибки в декларации или расчете требуют именно уточнений, а не пояснений.

Код возможной ошибки 2

Сведения внутри декларации противоречат друг другу. Например, в 3 разделе и в разделах 8 и 9. Это также значит, что инспекторы провели детальную сверку по контрольным соотношениям. Это можно сделать самостоятельно перед сдачей отчетности, что будет вполне целесообразным дабы избежать расхождений и проблем с налоговиками. Код ошибки 2 возможен, если организация ошибочно представила 2 раздел, предназначен для налоговых агентов, но при этом программа не обнаружила в 9 разделе операции под кодом 06. Это значит, что бухгалтер допустил ошибку.

Уточненная декларация в этом случае не подается, поскольку налог к уплате не занижен, но предоставляются пояснения.

Код возможной ошибки 3

Несоответствие в 10 и 11 разделах, предназначенных для заполнения посредниками сведениями из журнала счетов-фактур. Нестыковки возникают, если по реализации продукции от своего имени компания-посредник выставила счет-фактуру покупателю, а при проверке налоговой службой, программа обнаружила противоречия.

Однако, ошибки в журнале не могут влиять на базу для исчисления налога, поэтому компания может воспользоваться правом не представлять уточненную отчетность. Но, из-за таких ошибок, инспекторы иногда отказывают в вычетах для покупателя, поэтому пояснения с приложением таблицы с верными сведениями всё-таки предоставить нужно для того, чтобы инспектор внес это в свою базу.

Код возможной ошибки 4 [a, b]

Если вы не обнаружили ошибку, оправьте пояснения и приложите копию счета-фактуры. Ошибки в ИНН/КПП, номере или дате счета-фактуры также означают, что надобности уточняться нет. Заполните только таблицу из письма №АС-4-2/12705 верными данными для того, чтобы налоговики исправили неточности в своей базе.

Только заниженный налог означает, что в ответ на требования необходимо сдать исправленную декларацию, а перед этим доплатить НДС с пенями.

Что предпринять налогоплательщику?

Квитанции о приеме

Первым делом направьте в налоговую инспекцию электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование пояснить вы получили.

Проверка ошибок

В требовании будут указаны все коды возможных ошибок, по которым были найдены противоречия и нестыковки. Необходимо выяснить, по каким именно отраженным операциям инспекцией были обнаружены несоответствия. Важно сверить записи счетов-фактур с отображенными в отчетности. Обратите внимание на заполненные реквизиты, особенно по выявленным нестыковкам: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж.

Пояснения или утоненная декларация

Отправьте пояснения в случае, если обнаруженные ошибки ранее не изменили сумму НДС. Также предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено и оснований для корректировки нет.

Возможный формат ответа в налоговую:

Если самостоятельная проверка показала, что вами была допущена ошибка (к примеру, техническая ошибка в цифре определенного кода):

После перепроверки сдайте ее налоговому инспектору по вашему местонахождению, отразив новые верные показатели расчета налога (если были обнаружены ошибки, занизившие сумму налога к уплате в госбюджет).

Изменения в расчетах налога

Устранение ошибок в расчетах суммы НДС в уточненной декларации происходит в сторону ее уменьшения или увеличения.

Если вы подали уточнения с целью снизить НДС к уплате, за такой отчетностью последует камеральная проверка или выездная, если такова давно не проводилась. Если проверка подтвердит факт уменьшения налога, то на лицевом счёте компании будет создана переплата: верните ее на свой расчётный счёт, или пустите во взаимозачёт по другим налогам. Также вам необходимо написать заявление на имя руководителя инспекции ФНС на возврат или взаимозачет.

Если вы подали уточнения на увеличение налога, а значит его доплату, сначала уплатите сумму недоплаты, а после сдавайте декларацию корректировки. Это поможет вам избежать штрафных санкций по факту неуплаты налога.

Налоговая инспекция может наложить пени на сумму неуплаты, которые нужно уплатить также перед представлением уточненки. Если сумма доплаты уже перечислилась, можете представить декларацию в этот день, однако обычно ее сдают на следующий рабочий день.

Частный сервитут устанавливается по соглашению сторон.

Как правильно приобрести участок в собственность и избежать проблем? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

В какой срок нужно уплатить земельный налог? Ответ вы найдете здесь.

Достоверность данных

К уточненке приложите сопроводительное письмо с показателем вида декларации – НДС, показателями отчётного и налогового периодов, по которым вы произвели перерасчёт, причинами уточнений, новыми значениями, исправленными строками в декларации, реквизитом платёжного документа, по которым была перечислена недостающая суммы по налогу и подписью руководителя, либо уполномоченного главного бухгалтера.

Камеральная проверка также требует и первичную отчетность, по которой выполнялись уточнения.

Пояснения, как и уточненную декларацию, нужно отправить течение пяти дней со дня получения требования. Если организация не отправит квитанцию, пояснения или уточнения в обусловленный срок, то на протяжении десяти рабочих дней после истечения отведенного срока налоговики заблокируют расчетные банковские счета.

Декларация НДС коды ошибок 1.2,3,4,5,6,7,8,9: что делать?

Ежегодно тысячи российских налогоплательщиков заполняют и отправляют декларации НДС. К сожалению, но не всегда эта процедура происходит без каких-либо эксцессов. Иногда отправитель совершает определенные ошибки, которые представители налогового органа требуют исправить.

К счастью, в ответ на неправильно заполненный документ налоговики присылают специальные коды ошибок декларации НДС. В этой статье мы подробно разберем каждую из них. А также расскажем, как надо действовать при возникновении одного из кодов ошибки 4 20.21.

Коды и их расшифровка

Итак, ситуация следующая:

То есть, у человека нет необходимости проверять абсолютно всю декларацию. И он может сосредоточиться на исправлении какой-то одной проблемы. Для этого достаточно знать коды возможной ошибки и их расшифровку. Прислать могут следующие варианты:

Общие рекомендации, которых следует придерживаться

Понятно, что каждый указанный в ответном требовании код ошибки исправляется индивидуально. Тем не менее, есть ряд общих рекомендаций, которых следует придерживаться:

Еще один важный момент – пояснения высылаются только в электронном виде – в письменном их даже рассматривать не будут. Решить проблему необходимо на протяжении пяти дней, после того, как были получены требования. Отправка осуществляется посредством оператора ЭДО, обязательно в формате, указанном приказом российской ФНС от 16.12.16 № ММВ-7-15/682@.

Отзывы

Отзывы наших посетителей позволяют понять, как они справляются с этой ситуацией:

То есть, чтобы избежать подобной ситуации, в большинстве случаев просто необходимо быть внимательным. Лучше потратить несколько лишних часов в самом начале, чтобы все перепроверить, чем потом судорожно искать причину возврата документа из ФНС.

Код ошибки 0000000001 и 0000000002 в декларации по НДС

Содержание

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения для своей работы обязаны ежеквартально сдавать декларацию по НДС. Данный отчет считается одним из сложных, поскольку требует четкости и точности в сверке. Так же отчитываться по НДС обязаны предприятия, которые импортируют товар с других стран, таким образом плательщики бывают внешние и внутренние. Внутренние внутри страны, а внешние вне ее.

Декларация по НДС, что подразумевает, основные требования

Согласно налогового законодательства на территории Российской Федерации приняты ставки НДС в размере 18%, в основной массе,10% для детских товаров и медицинских и 0% для экспорта.

Все налогоплательщики НДС уплачивают налог по результатам каждого квартала, но при этом либо ежеквартально либо ежемесячно обязаны платить авансовые платежи. Крайний срок оплаты по декларации, это 25 число месяца, следующего за месяцем после окончания квартала.

Как и в любом отчете, так и декларация не является исключением, возможно допущение каких-либо ошибок.

Как узнать об ошибках в декларации

Основным требованием налоговой инспекции является подключение всех юридических лиц и предпринимателей к электронным каналам связи. Посредством их приходят всякого рода сообщения от налоговой инспекции, а также при обнаружении каких-либо ошибок в отчетах могут присылать требования с целью предоставления пояснений, а также требований для оплаты пеней и штрафов.

Важно! Отправляя декларацию вы можете и не подозревать о наличии в ней ошибки или неточности, поскольку это может быть не только ваша вина.

Такое возможно, когда контрагент, с которым вы сотрудничали и выдали счет-фактуру не отразил ее в своей книге продаж. Из-за этого вам придется давать пояснения контролирующему органу и доказывать законность сделки, иначе вам могут не засчитать данный вычет по НДС. Зададимся вопросом, как можно узнать, что клиент не принял к учету вашу счет-фактуру? Налоговая инспекция не дремлет и пришлет требования о пояснении с указанным кодом ошибки. Таких кодов всего четыре.

Коды ошибок в декларации по НДС

Код 000000001: вычеты есть, а начисление отсутствует

Первая ошибка говорит о том, что налоговая обнаружила несовпадения с книгой покупок покупателя и книгой продаж поставщика.

Причиной этого могут быть:

Важно! Как правило, данная ошибка возникает, если вы попали в сети фирм-однодневок, которые не предоставляют отчетность или сдают ее нулевой, после чего исчезают.

Код 000000002: в чем ошибка

Здесь речь идет о том, что обнаружились расхождения в отчете самой компании, данные повторяются в книге продаж и в книге покупок. На практике бывает ситуация, когда налог сначала начисляется потом принимается к вычету.

Ошибка номер 2 может возникнуть, когда в декларации есть вычет, но налог на него не начислен. Если ООО «Отрада» получит требование от ИФНС, то :

В случае если авансовый НДС и начислит и примет к вычету, но допустит ошибки в книге продаж и покупок, то тоже получит код ошибки 2.

Действия налогоплательщика при получении требования с ошибкой

Сроки по исправлению допущенных ошибок в декларации

1.Если вам пришло требование, его необходимо подтвердить и в течении шести дней отправить

3.Десять дней дает налоговая на подготовку документов

Срок отсчитывается с фактического дня вручения, то есть тогда, когда вы отправили электронное подтверждения получения.

В различных ситуациях приходится действовать по разному. Для того, чтобы разобраться в необходимости предоставления уточненной декларации, необходимо самостоятельно провести анализ показателей строки 040 и 050, если вы обнаружите, что первичный отчет привел к занижению суммы налога, то необходимо в обязательном порядке подать корректировку. В случае же, если ошибка не повлияла на сумму налога, предоставьте пояснения или же если ошибку обнаружить самостоятельно не удалось.

Ответственность за несвоевременную подачу декларации

Для того, что бы налоговая инспекция не начислила штраф по просрочке оплаты налога НДС и предоставлении декларации, необходимо соблюдать принятые НК РФ сроки по уплате налога НДС. Но если так произошло и налог не перечислен в срок, тогда придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога.

В случае обнаружения обстоятельств, при которых отчет и оплата не перечислены целенаправленно, компанию могут оштрафовать на 40%

А также могут быть приостановлены операции по расчетному счету, невозможно будет заплатить ничего кроме налогов.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Какие ошибки можно допустить в декларации по НДС?

Ответ:

2.Вопрос №2:

Каким образом можно исправить ошибки в декларации?

Выявив ошибку, необходимо определиться — привела ли она к занижению налога или нет. Если да — то в любом случае подаете уточнённую. Если нет — то просто пояснения, по какой причине произошла.